Как правильно уменьшить сумму патента (ПСН) на страховые взносы?
👨🏼💼ИП без работников вправе уменьшить налог при ПСН на всю сумму уплаченных за себя взносов.
👨🏼💼👩💼ИП с работниками вправе уменьшить стоимость патента на страховые платежи (взносы) и пособия, уплаченные за себя и за работников, но только в сумме, не превышающей 50% стоимости патента.
Какие взносы можно вычесть из стоимости патента
ИП на патенте могут уменьшать размер налога на сумму взносов:
✔️страховые взносы за себя в фиксированном размере. В 2022 году это 34 445 ₽ на ОПС и 8766 ₽ — на ОМС;
✔️дополнительные страховые взносы — 1% от годового потенциального дохода свыше 300 000 ₽;
✔️обязательные страховые взносы за сотрудников;
✔️больничные за первые три дня болезни сотрудника.
❗️Нельзя принять к вычету только страховые взносы на травматизм за сотрудников.
👌Чтобы применить такой вычет, взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который выдан патент.
👌Чтобы воспользоваться вычетом на законных основаниях, в налоговую инспекцию необходимо направить заявление на уменьшение патента на страховые взносы.
Разберем на конкретных примерах:
😎ИП Петров самостоятельно осуществляет ремонт автомобилей.
Стоимость его патента - 60 000 руб. на 2022 год.
В течение года он уплатит страховые взносы за себя в сумме 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета по взносам составит: 60 000 – 34 445 – 8 766 = 16 789 руб.
😎🤓Изменим условия.
Теперь у ИП Петрова работают 2 автослесаря.
Взносы за них составили 140 тыс. руб. в год.
Поскольку ИП Петров является работодателем, то он может сократить свой патент лишь на 50%.
🤑То есть за 2022 год величина патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 руб.